ما هو الإهلاك وكيف يعمل؟

أنواع الإهلاك

غالبًا ما يُساء فهم الإهلاك باعتباره مصطلحًا يشير إلى شيء يفقد قيمته ببساطة، أو كحساب يتم إجراؤه لأغراض ضريبية. يعد الاستهلاك جزءًا مهمًا من الإقرارات الضريبية لشركتك، ولكنه مفهوم معقد. استمر في القراءة لتتعرف على معنى الإهلاك وكيفية حسابه وكيف يمكن أن يؤثر حساب الإهلاك على عملك.

ما هو الإهلاك؟

الإهلاك له جانبان رئيسيان. الجانب الأول هو انخفاض قيمة الأصل مع مرور الوقت. الجانب الثاني هو تخصيص السعر الذي دفعته في الأصل مقابل أصل باهظ الثمن على مدار الفترة الزمنية التي تستخدم فيها هذا الأصل.

يتم تحديد عدد السنوات التي يتم خلالها استهلاك الأصل من خلال العمر الإنتاجي المقدر للأصل، أو المدة التي يمكن استخدام الأصل فيها. على سبيل المثال، يبلغ العمر الإنتاجي المقدر لجهاز كمبيوتر محمول حوالي خمس سنوات.

هناك فئات متعددة من الأصول، بما في ذلك السلع والممتلكات. عند إعداد الميزانية السنوية أو الميزانية العمومية، يعتبر استهلاك الأصول تكلفة ثابتة، إلا إذا كنت تستخدم طريقة يتغير فيها المبلغ القابل للاستهلاك كل عام (مثل طريقة وحدة الإنتاج)، وفي هذه الحالة ستكون تكلفة متغيرة.

[ذات صلة: التزامات الأعمال وكيفية إدارتها]

ما هي الأصول التي يمكن إهلاكها؟

لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة حول أنواع الأصول التي يمكن إهلاكها المستهلكة للأغراض المحاسبية. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لكي يكون الأصل قابلاً للاستهلاك، يجب أن

تتضمن بعض الأمثلة على الأنواع الأكثر شيوعًا للأصول القابلة للاستهلاك المركبات؛ البنايات؛ المعدات المكتبية أو الأثاث. أجهزة الكمبيوتر والإلكترونيات الأخرى. آلات ومعدات؛ وبعض العناصر غير الملموسة، مثل براءات الاختراع وحقوق النشر وبرامج الكمبيوتر.

ما هي الأصول التي لا يمكن استهلاكها؟

لا يمكنك استهلاك أصل لا يلبي متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية، لذلك لا شيء لا يبلى، أو يتقادم، أو يستهلك. لا يمكنك أيضًا الإهلاك

أنواع الإهلاك

هناك طرق متعددة للإهلاك تستخدم في المحاسبة. الأنواع الأربعة الرئيسية للإهلاك هي كما يلي.

1. الإهلاك بالقسط الثابت

هذه هي الطريقة الأبسط والأكثر مباشرة للإهلاك. فهو يقسم قيمة الأصل بالتساوي على مدار عدة سنوات، مما يعني أنك تدفع نفس المبلغ لكل سنة من العمر الإنتاجي للأصل.

يعد الإهلاك بخط مستقيم خيارًا جيدًا للشركات الصغيرة التي لديها أنظمة محاسبية بسيطة أو الشركات التي يقوم صاحب العمل بإعداد الإقرار الضريبي وتقديمه.

تتمثل مزايا الإهلاك بالقسط الثابت في أنه سهل الاستخدام، ويتسبب في أخطاء قليلة نسبيًا، ويمكن لأصحاب الأعمال أن يتحملوا نفس المبلغ في كل فترة محاسبية.

ومع ذلك، يمكن أن تكون بساطته أيضًا أحد العوائق، لأن حساب العمر الإنتاجي يعتمد إلى حد كبير على التخمين أو التقدير. كما أنه لا يأخذ في الاعتبار الخسارة المتسارعة لقيمة الأصل على المدى القصير أو احتمالية ارتفاع تكاليف الصيانة مع تقدم عمر الأصل.

[محتوى ذو صلة: ما هي الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك وكيف يتم ذلك مستعملة؟]</ص>

2. الإهلاك المتناقص المزدوج

تسمح لك هذه الطريقة، والتي تسمى أيضًا انخفاض قيمة الرصيد، بشطب المزيد من قيمة الأصل مباشرة بعد شرائه وأقل مع مرور الوقت. يعد هذا خيارًا جيدًا للشركات التي ترغب في استرداد المزيد من قيمة الأصول مقدمًا بدلاً من الانتظار لعدد معين من السنوات، مثل الشركات الصغيرة التي تتطلب الكثير من التكاليف الأولية وتتطلب أموالاً إضافية.

المضاعفة - تعتبر طريقة الرصيد المتناقص مفيدة لأنها يمكن أن تساعد في تعويض تكاليف الصيانة المتزايدة مع تقادم الأصول؛ ويمكنه أيضًا زيادة التخفيضات الضريبية إلى الحد الأقصى من خلال السماح بنفقات استهلاك أعلى في السنوات الأولى.

ومع ذلك، لن تستفيد من خصم ضريبي إضافي إذا كان نشاطك التجاري يعاني بالفعل من خسارة ضريبية لسنة معينة.</ ص>

3. مجموع أرقام سنوات الإهلاك

يشبه مجموع أرقام سنوات الإهلاك (SYD) طريقة التناقص المزدوج من حيث أنها أيضًا حساب إهلاك متسارع. بدلاً من خفض القيمة الدفترية، يقوم SYD بحساب نسبة مئوية مرجحة بناءً على العمر الإنتاجي المتبقي للأصل.

يناسب SYD الشركات التي ترغب في استرداد المزيد من القيمة مقدمًا، ولكن مع توزيع أكثر توازناً مما قد تحصل عليه بطريقة أخرى باستخدام طريقة الانخفاض المزدوج. الميزة الرئيسية لطريقة SYD هي أن الاستهلاك المتسارع يقلل من الدخل الخاضع للضريبة والضرائب المستحقة خلال السنوات الأولى من عمر الأصل. العيب الرئيسي في SYD هو أن حسابها أكثر تعقيدًا بشكل ملحوظ من الطرق الأخرى.

[راجع: الصيغ والنسب المحاسبية المفيدة]

4. وحدات إهلاك الإنتاج

هذه طريقة بسيطة لخفض قيمة الأصل بناءً على مدى تكرار استخدام الأصل. يمكن أن تشير "وحدات الإنتاج" إلى شيء تصنعه المعدات - مثل عدد البيتزا التي يمكن تحضيرها في فرن البيتزا، أو عدد ساعات الاستخدام. تعتبر هذه الطريقة جيدة للشركات التي ترغب في شطب المعدات ذات الإنتاج القابل للقياس والمقبول على نطاق واسع (أي بناءً على مواصفات الشركة المصنعة) خلال عمرها الإنتاجي. تأكد من أن لديك طريقة لتتبع استخدامك للمعدات، وتوقع شطب مبلغ مختلف كل عام.

الميزة الرئيسية لطريقة إهلاك وحدات الإنتاج هي أنها تمنحك نسبة عالية من صورة دقيقة لتكلفة الاستهلاك الخاصة بك بناءً على الأرقام الفعلية، اعتمادًا على طريقة التتبع الخاصة بك. عيبه الرئيسي هو أنه من الصعب تطبيقه على العديد من مواقف الحياة الواقعية، لأنه ليس من السهل دائمًا تقدير عدد الوحدات التي يمكن أن ينتجها الأصل قبل أن يصل إلى نهاية عمره الإنتاجي.

كيف هل يؤثر الإهلاك على الالتزام الضريبي؟

يؤدي الإهلاك إلى تقليل الضرائب التي يجب على شركتك دفعها عن طريق الخصومات من خلال تتبع الانخفاض في قيمة أصولك. تقلل نفقات استهلاك عملك من الأرباح التي تعتمد عليها ضرائبك، مما يقلل من الضرائب التي تدين بها شركتك لمصلحة الضرائب. كلما زادت مصروفات الاستهلاك، انخفض دخلك الخاضع للضريبة.