ما هي الاعتمادات الضريبية للبحث والتطوير؟

يتطلب تنمية الأعمال التجارية في النهاية تطوير منتجات وتقنيات وأنظمة جديدة، وفي بعض الأحيان، حتى صناعات. يعد هذا النمو أمرًا حيويًا لنجاح ليس فقط شركتك الفردية، ولكن أيضًا الاقتصاد العام، الذي يحتاج إلى الابتكار لمواصلة النمو.

ومع ذلك، يتطلب الابتكار بحثًا وتطويرًا باهظ الثمن. وفي كثير من الحالات، يفشل تعزيز مثل هذه التغييرات، مع عدم وجود عائد على الاستثمار، أو يتطلب مراحل متعددة من التطوير قبل أن يصبح مربحا. يمكن لهذه التكاليف أن تثني الشركات عن الاستثمار في البحث والتطوير. تم إنشاء الائتمان الضريبي للبحث والتطوير لتوفير حافز للشركات لمواصلة جهود الابتكار.

ما هو برنامج الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

يُعرف الائتمان الضريبي للبحث والتجريب أيضًا باسم الائتمان الضريبي للبحث والتطوير، أو الائتمان الضريبي للبحث والتطوير. كجزء من قانون الضرائب الأمريكي، يحفز الائتمان الضريبي للبحث والتطوير النمو الاقتصادي من خلال تشجيع الشركات على الاستثمار في البحث والابتكار والتقنيات الجديدة.

تم تقديمه لأول مرة في عام 1981 وتم تجديده بانتظام في العقود التالية. في عام 2015، وقع الرئيس باراك أوباما على قانون PATH لتمديد الائتمان الضريبي للبحث والتطوير بشكل دائم، إلى جانب توسيع العديد من أحكامه. اعتبارًا من عام 2016، قد يعوض الائتمان الضريبي للبحث والتطوير الحد الأدنى البديل من الضريبة، ويمكن للشركات الناشئة الاستفادة من ائتمان البحث والتطوير مقابل ضرائب الرواتب. أجرى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) تغييرات إضافية على الائتمان الضريبي الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2022.

يسمح الائتمان الضريبي لدافعي الضرائب، الذين قد يكونون شركة، بتعويض قيمة هذا الائتمان مقابل المسؤولية الضريبية لأعمالهم. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير مخصص "للنفقات المدفوعة أو المتكبدة مقابل الأبحاث المؤهلة".

ما هي فوائد الائتمان الضريبي على البحث والتطوير؟

منح إعفاءات ضريبية للشركات لـ يُعتقد عمومًا أن البحث والتطوير يساعدان الاقتصاد العام من خلال زيادة الابتكار. ومع ذلك، قالت بعض مجموعات الأعمال إن هذه الفوائد قد تُفقد بموجب قواعد الاستهلاك الجديدة في قانون TCJA. اعتبارًا من عام 2022، سيطلب قانون TCJA من الشركات استهلاك تكاليف البحث والتطوير في الولايات المتحدة على مدار خمس سنوات، بدلاً من خصمها على الفور. يقول التحليل الذي أجرته مؤسسة الضرائب، وهي منظمة مستقلة لأبحاث السياسة الضريبية، إن إلغاء قواعد الاستهلاك سيفيد كلاً من الشركات والعمال من خلال زيادة الناتج الاقتصادي والأجور، وخلق ما يقدر بنحو 19500 فرصة عمل.

الشركات التي تطالب حاليًا بالمطالبات ومع ذلك، يستفيد ائتمان البحث والتطوير من تخفيض الالتزامات الضريبية. وهذا يجعلها مصدرًا للنقد للعديد من الشركات الصغيرة ومتوسطة الحجم. يقوم ائتمان البحث والتطوير بما يلي:

كيف أعرف ما إذا كان بإمكاني المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

في عام 2004، غيرت مصلحة الضرائب الأمريكية اللغة المستخدمة لتحديد من يمكنه المطالبة بالإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير؟ بحث وتطوير. الآن، يمكن لمعظم الشركات التي تختبر المنتجات، وتوظف مهندسين، وتنخرط في علوم البيانات وتحليل البيانات، أو تستعين بمصادر خارجية لأبحاث المنتجات، أن تطالب بالفضل.

ومع ذلك، يجب أن يُظهر نشاطك التجاري عنصرًا من العلوم الصعبة في البحث المطالبة بالائتمان. إذا كنت تمتلك مطعمًا أو كنت محاسبًا، على سبيل المثال، فلا يمكنك المطالبة بالائتمان، حتى لو كنت تقوم بالبحث أو اختبار منتجات جديدة. قد تكون الأعمال التجارية في "العلوم الإنسانية" التي تحاول المطالبة بهذا الإعفاء الضريبي أكثر عرضة للتدقيق من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

بغض النظر عن نوع النشاط التجاري الذي تديره، إذا كنت تريد المطالبة بالائتمان الضريبي له البحث والتطوير، احتفظ بالوثائق المناسبة لإثبات أن نفقاتك مؤهلة.

ما هي المستندات التي أحتاجها للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

لا تحدد مصلحة الضرائب ما هي "الوثائق الكافية" المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير. ومع ذلك، يقع عبء الإثبات على عاتق دافعي الضرائب، مما يعني أنه يجب على شركتك الاحتفاظ بأكبر قدر ممكن من الوثائق المتعلقة بأنشطة البحث والتطوير الخاصة بك في حالة إجراء التدقيق. هذه بعض المستندات التي يجب عليك الاحتفاظ بها:

هل يمكن زيادة الإعفاءات الضريبية البحثية لشركتي الصغيرة؟

يمكن للشركات الصغيرة استخدام الائتمان الضريبي للبحث والتطوير بطرق متعددة. يمكن للشركات الصغيرة المؤهلة المطالبة بإعفاءات ضريبية لتغطية نفقات البحث التي تزداد بمرور الوقت. للمطالبة بهذا الرصيد، يجب عليك إثبات أن نفقاتك قد زادت عن العام السابق في العمل.

إذا لم يكن لدى شركتك الصغيرة المؤهلة التزام بضريبة الدخل، فيمكن استخدام هذا الائتمان لتعويض جزء FICA من ضرائب الرواتب بما يصل إلى 250000 دولار. الشركات الصغيرة المؤهلة هي تلك التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية أقل من 5 ملايين دولار وإجمالي إيراداتها يبلغ 5 ملايين دولار أمريكيلا تزيد عن خمس سنوات. يسمح هذا لشركتك الصغيرة بالمطالبة بالإعفاءات الضريبية لتغطية نفقات البحث حتى لو لم تكن قد حققت إيرادات بعد.

هل أنا مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

قواعد البحث والتطوير تم العثور على الائتمان الضريبي في المادة 41 من قانون الإيرادات الداخلية واللوائح ذات الصلة. يمكن تطبيق هذا الائتمان على أي دافع ضرائب يتكبد نفقات بحث وتطوير مؤهلة على أراضي الولايات المتحدة.

للتأهل للحصول على الائتمان، يجب عليك إثبات أن أنشطة البحث والتطوير الخاصة بك تستوفي المعايير التالية:

للتأهل كـ "القضاء على عدم اليقين"، يجب تحديد هذا الهدف في المراحل الأولى من المشروع.

إذا كان البحث والتطوير مرتبطًا ببرامج الاستخدام الداخلي لشركتك، فيجب:

< H2>ما هي النفقات المؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

هذه هي بعض النفقات المتعلقة بالبحث والتطوير المؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي:

ما هي النفقات المستبعدة من الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟< /H2>

يمكن للإعفاء الضريبي للبحث والتطوير أن يعوض تكلفة العديد من مجالات البحث والتطوير. ومع ذلك، يتم استبعاد بعض النفقات:

في بعض الحالات، قد تجد أيضًا أن النفقات المؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير مؤهلة أيضًا للحصول على ائتمانات ضريبية أخرى، وسيتعين عليك الاختيار من بينها. على سبيل المثال، قد تكون النفقات المؤهلة المتعلقة بالاختبارات السريرية لبعض الأدوية أو الأمراض النادرة مؤهلة أيضًا للحصول على رصيد الأدوية اليتيمة. ستحتاج إلى العمل مع محاسبك أو خبير إعداد الضرائب لتحديد الاعتمادات الأكثر ملاءمة لنشاطك التجاري.

يمكن أن يوفر موقع ويب IRS معلومات إضافية لمساعدتك في تحديد ما إذا كان عملك مؤهلاً للحصول على أرصدة البحث والتطوير وكيفية المطالبة بها.

هل أبحاث علوم البيانات مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟

في الاقتصاد الحالي، الشركات التي يمكنها الاستفادة بشكل خاص من الائتمان الضريبي للبحث والتطوير هي تلك التي تستخدم علم البيانات وتحليل البيانات الضخمة.

مع نمو جمع البيانات وتحليلها عبر الإنترنت، خصصت العديد من المؤسسات، بما في ذلك الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، أقسامًا مخصصة لتحليل البيانات وعلوم البيانات. يستخدم الموظفون المشاركون في هذه الأقسام خوارزميات معقدة وبرامج مبتكرة والتطورات في علوم البيانات للسماح لهم بتحليل الأسواق والابتكار. غالبًا ما يتم تدريب الموظفين المسؤولين عن أقسام علوم البيانات هذه على الرياضيات المعقدة وهندسة الكمبيوتر.

يزيد هذا من فرص الشركات في مختلف الصناعات للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير. إذا كان عملك يريد استخدام علم البيانات لفهم السوق والعملاء وابتكار المنتجات، فإن هذا التحليل يتضمن درجة من الدقة العلمية التي تؤهل دائمًا للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير.

تتضمن طبيعة تحليل البيانات أيضًا مستوى عالٍ من التوثيق، بما في ذلك تطوير واختبار مجموعات بيانات متميزة، والتي يمكن أن تساعد عملك على إثبات أنه مؤهل للحصول على اعتماد البحث والتطوير.

كيف يتم حساب الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير؟

في عام 2007، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية صيغة الائتمان المبسطة البديلة لحساب الإعفاء الضريبي على البحث والتطوير. يتضمن حساب الائتمان الضريبي الخاص بك خمس خطوات:

على سبيل المثال، إذا كان متوسط ​​عملك يبلغ 100000 دولار أمريكي من نفقات البحث والتطوير المؤهلة خلال السنوات الثلاث الماضية، فإن قاعدة الائتمان الخاصة بك ستكون 50000 دولار أمريكي (50% من 100000 دولار أمريكي). إذا أنفقت 120 ألف دولار على البحث والتطوير هذا العام، فهذا يزيد بمقدار 70 ألف دولار عن قاعدتك. مضروبًا في 14%، وهذا يعني أن رصيدك الضريبي هو 9800 دولار. ويمكن المطالبة بهذا المبلغ دفعة واحدة أو إطفاؤه على مدار 60 شهرًا.

إذا لم يكن لدى نشاطك التجاري ثلاث سنوات من تاريخ البحث والتطوير لحساب قاعدة ائتمانية، فيمكن حساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير الخاص بك كنسبة ثابتة قدرها 6% من إجمالي نفقات البحث والتطوير الخاصة بك لتلك السنة. في هذه الحالة، سيكون رصيد 120,000 دولار أمريكي من النفقات المؤهلة هو 7,200 دولار أمريكي.

على الرغم من أن حساب رصيد البحث والتطوير ليس معقدًا، إلا أن معرفة النفقات المؤهلة، وما إذا كان لديك الوثائق الصحيحة لدعمها، هو أكثر أهمية من الصعب على العديد من الشركات الصغيرة. يمكن للتغييرات في قوانين الضرائب، والتي غالبًا ما تدخل حيز التنفيذ على مدى فترة زمنية ممتدة، أن تؤثر أيضًا على متى وكيف تطالب بائتماناتك. قبل حساب أي ائتمانات ضريبية، بما في ذلك تلك الخاصة بالبحث والتطوير، استشر المحاسب الخاص بك أو متخصص في إعداد الضرائب. إذا كنت تفضل تجربة ذلك بنفسك، فتأكد من الاستعانة بأحد أفضل مزودي برامج المحاسبة لتسهيل الأمور قدر الإمكان.